日期：2017-05-17附件下载

证券代码：A 600806 /H300 证券简称： *ST 昆机 编号：临 2017-049

刚刚过去的13个交易日对*ST中安（600654.SH）的投资者而言，无疑如噩梦一般。

9月29日，多日跌停的*ST中安终于在开盘时打开跌停板并快速冲高，后大量卖盘涌入，公司股价再度逼近跌停，直至收盘*ST中安始终在跌停价附近维持低位震荡，收盘价报6.95元/股，跌4.66%。

其一，有三家机构出现在公司卖一、卖三、卖四席位，分别卖出8404.16万元、5094万元、3867.42万元。以*ST中安收盘价计算，上述席位卖出股数分别对应为1209万股、733万股、556万股。

中国人寿也“同病相怜”。2016年第二季度，中国人寿-传统-普通保险产品-005L-CT001以900.08万股的持股数量成为*ST中安第四大股东，经过小幅调仓后，到2016年年底，该产品持股数量达1000万股。公开数据显示，*ST中安2016年的加权均价为22.18元/股，若以29日收盘价6.95元/股计算，中国人寿保险产品亏损约在68.66%。

除了社保、保险的清仓，*ST中安29日的龙虎榜上还出现了国金证券股份有限公司客户资产管理部，后者以7495.86万元位居卖二席位。与上述推理逻辑一致，不难发现该席位对应的是国金证券-国金中安消1号集合资产管理计划。

公开信息显示，在2015年中安消成功借壳飞乐股份后，先后推出了两期员工持股计划。国金证券-国金中安消1号集合资产管理计划便对应的是*ST中安第一期员工持股计划。根据当时上市公司的公告，该笔员工持股计划的成交均价为26.67元/股，这样算来，该员工持股计划也以超过70％的亏损清仓出局。

瑞芯微

关于涉嫌财务违规事项的问询函

本公司由于2014年、2015年已经连续两年亏损，2016年被实施退市风险警示。本公司

603929

1392

163

证券代码：600806

-54640.77

8939

洛阳钼业

0.71%

002448

-0.4933%

云天化

1745

111550.74

宝馨科技

688072

股票暂停上市公告

000625

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17:44

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2847

4503

12月24日晚间，ST中安的公告显示，2021年12月23日，ST中安收到债权人深圳畇德投资咨询有限公司（以下简称“深圳畇德”、“申请人”）的《重整申请通知书》，因公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，其已向湖北省武汉市中级人民法院提出对公司进行破产重整。

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上市公司昆明机床（600806.SH，现*ST昆机）也为实现上述目的而虚增收入，公司时任董事长王兴亲自策划公司连续三年虚增共计4.83亿元收入，严重漠视广大投资者合法权益、严重背离诚信忠实义务。

在昆明机床造假中，公司高管可谓齐上阵，不仅参与人数众多，更是精心将已经算作收入的未销售库存分散到昆明郊区的第三方仓库中，来规避检查，而公司虚增合同价格、虚计收入涉及客户众多，调查组9人奔波于11个省市，才最终确认造假的证据。

昆明机床2013年至2015年通过跨期确认收入、虚计收入和虚增合同价格三种方式虚增收入4.83亿元。同期，公司披露的存货数据存在虚假记载，并通过少计提辞退福利和高管薪酬的方式虚增利润2960.86万元。

此外，昆明机床还存在将2014年实际履行合同取得的3笔收入调整确认至2015年度的情况。公司2013年跨期确认收入56笔，共计7626.81万元；2014年跨期确认收入59笔，共计4122.96万元；2015年跨期确认收入107笔，共计1.41亿元。

此外，上述时期内，昆明机床与部分经销商或客户签订合同，经销商或客户虚假采购昆明机床产品并预付定金，但最终并不提货，后期通过第三方绕账等方式将定金退回客户，或者直接按照客户退货进行处理，完成虚假销售。在此过程中，昆明机床虚构合同、发货单、运输协议等单据，通过虚构交易的方式来虚计收入，以达到虚增当年利润的目的。

为避免虚计收入被审计人员发现，昆明机床采用在账外设立库房的方式，将存货以正常销售的方式出库，但存货并未实际发往客户，而是移送至账外库房。之后，昆明机床通过“二次”销售，虚构销售退回，或将产成品拆解为零配件从第三方虚构采购购回等方式处理账外存货，但原来虚计的应收账款无法冲减。

为避免设立账外库房的事宜被审计人员察觉，昆明机床还要求出租外库的出租人将租金业务发票开具为运输费用发票。昆明机床2013年虚计收入115笔，共1.22亿元；2014年虚计收入46笔，共计7945.99万元；2015年虚计收入34笔，共计2020.36万元。

2013年至2014年，昆明机床还通过虚增合同价格的方式虚增收入210.58万元。

昆明机床虚增2013年度、2014年度、2015年度营业收入金额分别占公开披露的当期营业收入的19.44％、13.98％、20.82％。

此外，2013年至2015年，昆明机床通过少计提辞退福利和高管薪酬的方式少计管理费用2960.86万元，虚增利润2960.86万元。其中，2013年少计辞退福利117.93万元，虚增利润117.93万元；2014年少计辞退福利1107.9万元，虚增利润1207.9万元；2015年少计辞退福利1422.77万元，少计高管薪酬212.25万元，虚增利润1635.02万元。

2013年至2015年，昆明机床通过上述财务造假行为虚增收入4.83亿元，虚增利润2.28亿元。

2011年昆明机床主营业务为机床产品销售及加工情况、高效节能压缩机销售和安装及技术服务的昆明机床，当年公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为5189.79万元，同比大幅下滑69.06％。

2012年，受国际金融危机影响，制造业投资收紧，我国机床工具行业出现了企业盈利能力减弱的趋势。昆明机床经营经历最低谷时期，在面临外部整体经济疲软、市场竞争白热化、合同不足、库存增大的情况下，公司当年归属于上市公司股东的净利润亏损7322.02万元，同比下滑234.18％。

通过上述造假手法，昆明机床2013年虚增利润7017.94万元，虚增利润占公开披露的当期利润总额的706.21％，昆明机床在2013年度报告中将亏损披露为盈利；2014年虚增利润5082.72万元，减少了公开披露的当期利润总额的亏损额，减少金额占公开披露利润总额的29.47％；2015年虚增利润1.07亿元，减少了公开披露的当期利润总额的亏损额，减少金额占公开披露利润总额的48.82％。

昆明机床2013年报显示，王兴毕业于哈尔滨理工大学审计专业，1989年任职于沈阳第一机床厂审计监察处；1996年初任职于沈阳机床（集团）有限责任公司财务部；1996年任职于沈阳第三机床厂破产清算小组；2001年1月任职于中捷机床有限公司副总经理、财务负责人；2003年末任职于沈阳数控机床有限责任公司副总经理、财务负责人；2006年起任沈阳机床（集团）昆明有限公司董事、财务负责人；2007年3月至今任职于云南CY集团有限公司，任副总经理、财务负责人；自2007年3月23日担任昆明机床董事；2011年7月28日担任昆明机床董事长。

作为舜天船舶（002608.SZ，现江苏国信）的创始人之一、法定代表人、董事长，王军民在公司上市过程中起着重要作用，在公司拥有很高威信， 其“个人英雄主义”在公司的经营中随处可见，“一言堂”现象严重，公司内控机制形同虚设，在此背景下，其一手策划、组织实施与明德重工的关联交易、财务造假行为。

2011年虚增利润的华锐风电（601558.SH，现*ST锐电），也是公司时任董事长韩俊良直接授意、策划、组织了财务舞弊行为。

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