借贷记账法的内容

1.记账符号。借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号，表明的是记账方向。在借贷记账法下，“借”、“贷”二字只是两个抽象的符号，而且在不同性质的账户中所反映的经济业务的内容是不同的。一个账户中究竟是借方记录表示增加还是贷方记录表示增加，则由账户的性质来决定。

2.账户结构。借贷记账法的账户基本结构是：每一个账户都分为“借方”和“贷方”，一般来说规定账户的左方为“借方”，账户的右方为“贷方”。如果我们在账户的借方记录经济业务，可以称为借记某科目，在账户的贷方记录经济业务，则可以称为贷记某科目。

采用借贷记账法时，账户的借贷两方必须做相反方向的记录。即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加数，则贷方用来登记减少数，如果规定借方用来登记减少数，则贷方用来登记增加数。不同性质的账户，其结构是不同的。

（1）资产类账户。资产类账户的结构是：账户的借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额。在一个会计期间内（月、季、半年、年），借方记录的合计数额称作本期借方发生额，贷方记录的合计数额称作本期贷方发生额，在每一个会计期间的期末将借方、贷方发生额进行比较，其差额称作期末余额。资产类账户的期末余额一般在借方，借方期末余额转到下一期就成为借方期初余额。用公式可以表示如下：

资产类账户借方期末余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额

（一）借贷记账法的内容

1.记账符号。借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号，表明的是记账方向。在借贷记账法下，“借”、“贷”二字只是两个抽象的符号，而且在不同性质的账户中所反映的经济业务的内容是不同的。一个账户中究竟是借方记录表示增加还是贷方记录表示增加，则由账户的性质来决定。

2.账户结构。借贷记账法的账户基本结构是：每一个账户都分为“借方”和“贷方”，一般来说规定账户的左方为“借方”，账户的右方为“贷方”。如果我们在账户的借方记录经济业务，可以称为借记某科目，在账户的贷方记录经济业务，则可以称为贷记某科目。

采用借贷记账法时，账户的借贷两方必须做相反方向的记录。即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加数，则贷方用来登记减少数，如果规定借方用来登记减少数，则贷方用来登记增加数。不同性质的账户，其结构是不同的。

（1）资产类账户。资产类账户的结构是：账户的借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额。在一个会计期间内（月、季、半年、年），借方记录的合计数额称作本期借方发生额，贷方记录的合计数额称作本期贷方发生额，在每一个会计期间的期末将借方、贷方发生额进行比较，其差额称作期末余额。资产类账户的期末余额一般在借方，借方期末余额转到下一期就成为借方期初余额。用公式可以表示如下：

资产类账户借方期末余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额

用T形账户表示如下：

（2）负债及所有者权益类账户。由会计平衡公式“资产=负债+所有者权益”所决定，负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户正好相反，其贷方记录负债及所有者权益的增加数，借方记录负债及所有者权益的减少数，很明显贷方发生额要大于（或等于）借方发生额，期末余额一般应在贷方。用公式表示如下：

负债及所有者权益类账户贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额

用T形账户表示如下：

3）损益类账户。损益类账户按反映的具体内容不同，又可以分为反映各项收入的账户和反映各项费用支出的账户。企业在经济活动过程中要不断地取得收入，必然有各种耗费，有成本费用发生，在成本费用抵销收入后，形成企业的利润。利润在未分配以前，可以看作所有者权益的增加。所以，收入类账户的结构则与所有者权益类账户的结构基本相同，收入的增加数记入账户的贷方，收入转出数（减少）则应记入账户的借方，由于贷方记录的收入增加数一般要通过借方转出，因此该类账户通常没有期末余额。如果某种情况下有余额，也表现为贷方余额。

成本费用类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，账户的借方记录成本费用的增加数，账户贷方记录成本费用转入收益类账户（减少）的数额，由于借方记录的成本费用的增加数一般都要通过贷方转出，因此该类账户通常没有期末余额。如果某种情况下有余额，应表现为借方余额。

编制会计分录应按下列步骤进行：

（1）一项经济业务发生后，首先分析这项经济业务涉及的账户名称，判断其变化是增加还是减少；

（2）判断应记账户的性质，按账户的结构确定应记入有关账户的借方还是贷方；

（3）根据借贷记账法的记账规则，确定应记入每个账户的金额；

（4）分录编好后，应检查分录中应借、应贷科目是否正确，借贷方金额是否相等，有无错误。

会计分录书写的格式是：先写借后写贷，借贷上下要错开。

会计凭证：就是用来记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。

在实际工作中，由于原始凭证来自不同的单位，种类繁多，数量庞大，格式、大小不一，不便于填列应借、应贷的会计科目和金额，不便于记账和查账。为了方便登记账簿，需要将原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录，并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。这样不仅可以简化记账工作，避免记账发生差错，而且有利于原始凭证的保管，便于对账和查账，提高会计工作质量。记账凭证就是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的性质和应用的会计科目加以归类整理，确定会计分录而编制的直接据以登账的会计凭证。

（一）记账凭证按其用途不同可分为通用记账凭证和专用记账凭证

1.通用记账凭证。通用记账凭证是指用来记录所有经济业务的记账凭证。通用记账凭证的一般格式见表6—7。

2.专用记账凭证。专用记账凭证是指分类记录经济业务的记账凭证。专用记账凭证按其反映的经济业务是否与货币资金收付有关，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

（1）收款凭证。收款凭证是专门用于反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。收款凭证一般按库存现金和银行存款分别编制。其格式见表6—8。

（2）付款凭证。付款凭证是专门用于反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。付款凭证一般也按库存现金和银行存款分别编制。其格式见表6—9。

（3）转账凭证。转账凭证是专门用于反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证填制而成。其格式与通用凭证的格式相同，见表6—10。

（一）账证相符

账证相符是指会计账簿（如总分类账、明细分类账以及库存现金和银行存款日记账等）的记录与记账凭证及其所附的原始凭证有关内容核对相符。这种核对主要是在日常工作中进行的。保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在紧密的联系，因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期核对会计账簿记录与原始凭证和记账凭证反映的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

（二）账账相符

账账相符是指各种会计账簿之间的有关记录核对相符。其主要内容有：总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符；库存现金、银行存款日记账期末余额以及各明细分类账的期末余额合计与有关总分类账户期末余额核对相符；会计部门各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额核对相符。

（三）账实相符

账实相符是指各种财产物资账簿记录与财产物资实有数额核对相符。其主要内容有：库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数量核对相符；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单核对相符；各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额核对相符；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对相符等。

二、结账

（一）结账的意义

结账就是在将一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并结转各账户的本期发生额和期末余额。将各会计期间所发生的经济业务全部登记入账并对账以后，即可通过账簿记录了解经济业务的发生和完成情况，而根据会计凭证将经济业务记入账簿后，还不能直观地获得所需的各项总括的数据资料，必须通过结账的方式，把各种账簿记录结算清楚，提供管理所需的各项数据信息。

（二）结账的程序

1.检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发现漏记、错记，应及时补记、更正。

2.在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。

3.将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。

4.在将本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末余额。

（三）结账的内容

1.月结。应在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下的“摘要”栏内注明“本月合计”或“本月发生额及余额”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏内分别填入本月合计数和月末余额，同时在“借或贷”栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏单红线，以便与下月发生额划清。

2.季结。通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本季合计”或“本季度发生额及余额”字样，同时结出借、贷方发生额及季末余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。

3.年结。在第四季度季结的下一行，在“摘要”栏注明“本年合计”或“本年发生额及余额”字样，同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。

年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏内注明“结转下年”字样，如果账页的“结转下年”行以下还有空行，应当自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注销，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。

和身材管理一样，财富积累也是一个逐步提升的过程。打开理财模式的第一步，当然是基金定投。用每周省下的咖啡钱给自己定个未来。

尝试“定“下来

基金定投，就是指定期定额买入某一只特定的基金，是一种简单省心的懒人投资方式。

一举“定”乾坤

为啥说定投是理财的第一步呢？新手投资过程中，会面临各种各样的问题。这些问题，通过定投都可以完美解决。

找到适合自己的投资方式，你的理财之路可以由此轻松开启！

都说定投适合普通投资者，定投到底有什么魅力？

择时是投资中最难的事情

作为普通投资者而言，投资能力、经验都相对有限。尤其在震荡行情中，做到精准择时相当困难。

定投通过连续的多次申购，投资成本从单一时点成本变成长期平均成本，这一过程，单次申购的重要性大幅降低。

对散户而言，市场是难以预测的。因此，最适合的方式是缓慢加仓保持观望，也就是定投。

定投和高波动更配哦

股市波动难以预测，买对时点更是难上加难；普通投资者容易犯跟风投资、高买低卖的错误。做了定投之后，只要长期指数向上趋势不变，每一次下跌反而是累计份额筹码的机会。

定投原理：固定金额投资，低价位购入更多份额，高价位购入较少份额，以此降低平均持仓成本。市场波动越大，降低持仓成本的效果越好，定投收益也越明显。

现在我们已经了解了定投的定义，要真正开始定投，还需要对定投规则加以掌握。

定投的扣款周期怎么选？

目前在平安证券做定投，可以选择每月扣款、每周扣款、每日扣款。

定投买基金手续费，怎么收？

在平安证券，基金定投是按照您约定的扣款周期和扣款日，从指定的扣款渠道，指定扣款金额，买入指定的基金产品。

基金定投的功能不收取任何费用，但是由于基金定投是帮助您定期买基金，所以会和直接买入一样，收取基金申购费用。

详细的基金申购费率可以在基金详情页查询。

买入后，什么时候可以查到结果？

在您约定的扣款日扣款后，一般T+1日确认基金份额，T+2可以看到具体结果。如果定投的是QDII基金，可能会延后，具体以基金交易规则为准。

您可以参考以下时间表。但需要注意的是，以下时间表不包含法定节假日和周末，若遇节假日或周末将顺延。您也可以进入理财持仓页面，点击【交易订单】查询具体确认时间。

卖出后，资金什么时候到账？

普通基金在T日下午15:00前卖出，资金将于T+3日可用可取；T日15:00后卖出，预计T+4日可用可取。

温馨提示：

1、以上为普通基金的卖出回到账时间，QDII基金、港基以卖出页面提示时间为准。

2、T日：即交易日。交易日是指不含国家法定节假日和周末的周一至周五，以股市收市为界，15:00（不含15:00整）前为T日。

市场上有几千只基金，如何挑选适合定投的基金呢？

优选定投基金筛选步骤

定投是一种长期投资的方式。做了定投之后，要对自己选定的产品清清楚楚，明明白白。一方面产品要能满足自己的投资目标，另一方面也要符合自己的投资偏好。

定投雷区，一一排查，方能轻松上路。

定投容易遇到哪些雷区？

1、 赚一把就走

这是一种接近赌徒的心理，在一次性投资中很常见，但很多人在定投中也会踩到这个雷。定投本身是一种长期投资的过程，短期内看不到效果。其次，“赚一把”往往对择时的要求很高。普通投资人操作起来难度系数太大。

2、坚持定投，不做止盈

虽说定投是一种长期投资方式，但这并不意味着你一下定投20年，过程中对自己的投资不闻不问。做定投，要学会及时止盈。

比如收益达到20%就赎回，让收益落袋为安。止盈只是赎回前期投入的部分，无需停止定投计划。

3、出现浮亏，停止定投

很多投资人看到定投收益率为负，就会选择终止定投，但对于定投而言，此时才是好机会。因为花同样的钱，可以买入更多的筹码。

定投路上的雷区我们先说到这里，相信大家对这些雷区已经能做到心中有数。

近期大盘震荡加剧，定投也可能出现浮亏。后续如何操作？这份操作秘籍或许可以帮到您：

1、定投亏了，如何应对？

在市场下跌或者调整阶段，定投收益也不理想，投资人很容易产生这样的心理：“我先稍微停一下，等市场稳定一点了再继续投”，生怕跌多了回不了本。

相信有类似疑问的投资者不在少数，但此时“断供”恰恰是违反了定投盈利的基本法则：严格执行、切忌任性断供

2、市场低迷，更要坚持定投

定投其实是由多次单笔投资组成的，正是由于每一笔定投买入的成本不同，定投才能真正发挥摊平成本的作用。而在定投过程中，真正拉低成本让你赚钱的，恰恰是这些“当时亏损”的定投。

3、错过低吸，直接影响收益

持续亏损让人心慌，如果持续投入，真的能对收益产生积极作用吗？别急，让我们做个历史收益测算：

假设基友A和基友B都定投富国沪深300增强（代码：100038），从2011年1月开始，每月1日定投1000元。不同的操作，为他们带来了不同的投资结果。

基友A，盈利15.83%

2011年下半年股市持续下挫，基友A害怕亏损，于2011年8月起暂停了定投，直到2014年11月恢复。

基友A第一阶段投入本金8000元，亏损1.5%，最终到手7880元；第二阶段又投入了本金8000元，盈利33.18%，最终到手10654元。两个阶段合计盈利15.83%。

基友B，盈利89.45%

而基友B则一直坚持定投。共扣款5.4万元，最终到手10.2万元。每月1000元，一辆小轿车首付轻松拿下！

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